ASSESSORIA EM CONTROLADORIA - CONTROLE INTERNO
Para sua consecução, junto ao C.I. propomos assegurar de meios para dar suporte a Administração e que sejam cumpridos, tais como:
a) Segregação de Funções: Estabelecer a independência para as funções de execução operacional, custódia física e contabilização. Ninguém deve ter sob sua inteira responsabilidade todas as fases inerentes a uma operação. Cada uma dessas fases deve, preferencialmente, ser executada por pessoas e setores independentes entre si.
b) Sistema de Autorização e Aprovação: Compreender o controle das operações através de métodos aprovações, de acordo com as responsabilidades e os riscos envolvidos. Na medida do possível, a pessoa que autoriza não deve ser a que aprova para não expor ao risco os interesses da organização.
c) Determinação de Funções e Responsabilidades: Avaliar e determinar para cada funcionário a noção exata de suas funções, incluindo responsabilidades que compõem o cargo. Juntamente conscientizando das responsabilidades e crimes de Responsabilidades da Lei 101/00.
d) Rotação de Funcionários: Apresentar uma Proposta de Rotatividade dos funcionários designados para cada trabalho, possibilitando reduzir as oportunidades de fraudes e resultando, geralmente, em novas idéias de trabalho para as funções.
e) Diminuição de Erros e Desperdícios: Apresentar relatórios de erros e desperdícios na fonte; Comumente essas falhas são originadas devido a controle mal definido, falta de controles, copias e vias excessivas, etc. A divisão racional do trabalho, com a identificação clara e objetiva das normas, procedimentos, impressos, arquivos e número de subordinados compatível, fornece condições razoáveis que permitem supervisão e, conseqüentemente, prevenir-se contra a ocorrência de erros e desperdícios.
f) Documentação Confiável: Verificar se à utilização de documentação hábil para registro das transações. A utilização de provas independentes sirva para comprovação mais segura de que as operações e os registros estão em forma exata e a utilização de um Sistema de Gestão que possa facilitar o encontro das informações necessárias, com rapidez e confiabilidade nos dados.
g) Conciliação: Indicar com precisão ou diferenças existentes as diversas fontes de informação, visando à manutenção equilibrada entre estas e à eliminação tempestiva de possíveis pendências.
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